Вы находитесь на:

Подоходный налог для физических лиц (НДФЛ)печать

Декларация по НДФЛ\PIT сдаётся по месту жительства по состоянию на конец декабря предыдущего года.

Налог с физических лиц платит каждый, кто получает доход, нп. получает заработную плату (на основании трудовых договоров и гражданско- правовых договоров — больше информации на тему разных видов договоров находится здесь ->), или получает доход в результате предпринимательской деятельности.

Метод расчета

Одним из способов расчёта налога — это так называемые налоговые пороги. В Польше есть два налоговых порога: если налогоплательщик заработал в течение года менее 85 528 зл он находится в первом налоговом пороге, если более 85 528 зл – во втором. Налоговые пороги применяются в первую очередь для лиц, выполняющих работу в Польше, за которую они получают заработную плату.

К лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, применяется так называемый линейный налог, который составляет 19 % от полученного дохода.

 Принципы расчёта каждого из порогов отличаются:

    • Если основа расчёта налога составляет 85 528 злотых или менее (то есть человек заработал до 85 528 злотых в год) то налог составляет 18% этой основы минус 556 злотых 2 гроша.
    • Если основа расчёта налога превышает 85 528 злотых, то налог составляет 14 839 злотых + 32%  излишка более 85 528 злотых.

Примечание: лица,  которые получили очень низкие доходы получит возврат налога. В 2012 году сумма, необлагаемая налогом составила 3091 злотых. Это означает, что человек, который в данном году заработал менее 3091 злотых получит возврат уплаченного налога (авансового платежа). В этом случае обязательно предоставить налоговую декларацию (информация о налоговой декларации находится в следующих закладках).

В Интернете есть много программ, цель которых облегчить расчёт налогов. Можно ими воспользоваться, но в случае каких-либо сомнений, следует связаться с налоговой инспекцией, которая ответит на вопросы и развеет сомнения. 

Документ для расчёта

Налогоплательщики должны заполнить свою налоговую декларацию на специальных документах, называемых PIT, декларацию по  НДФЛ (подоходный налог от физических лиц). Формуляры  PIT доступны в каждой налоговой инспекции.

Примечание: в Польше есть много типов PIT –  тип бланка, который мы заполняем зависит от многих факторов. Декларацию о размере полученного дохода (понесённые  расходы) в налоговом году можно сдавать на основании PIT-ов 36, 36-L, 37, 38 и 39. Перед заполнением PIT-а следует убедиться, который из многих документов PIT находит применение в конкретной ситуации! Для этого лучше всего связаться с налоговой инспекцией.

 Заполненный и подписанный PIT (неподписанный PIT рассматривается как отсутствие декларации!) следует сдать в Налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика. Aдреса Налоговых инспекций находятся здесь -

В Польше можно рассчитаться в электронном виде при помощи системы e-Декларации (е-Deklaracje). В этом случае следует установить на компьютере соответствующее программное обеспечение. Программа находится здесь ->

Как заплатить подоходный налог

Начиная работу, можно доверить работодателю производить авансовые платежи на подоходный налог и в этом случае необходимо заполнить PIT- 2. Этот формуляр находитсяздесь -> 

В этом случае заработная плата, выплаченная работнику (нп.  в случае трудового договора  - каждый месяц) уменьшается на размер аванса на подоходный налог — что такое вознаграждение брутто и нетто? ->.  Потом работодатель отправляет работнику до конца февраля каждого года PIT-11 с информацией о доходах, стоимости получения прихода, произведённых авансовых платежей в счёт налога, социальное и медицинское страхование. Это станет основанием для расчёта налогоплательщика с налоговой инспекцией на отдельном формуляре PIT.

Примечание: потеря, неполучение с почты — одним словом — отсутствие PIT11 не освобождает налогоплательщика от уплаты налога. Если работник не получил от своего работодателя(доверителя) PIT11 до конца февраля, следует как можно быстрее с ним связаться и попросить передать ему этот документ или его дубликат. Если он его не получит, можно воспользоваться данными, содержащимися в формулярах ZUS-RMUA  

В случае авансовых платежей на подоходный налог может оказаться, что налог указанный в PIT уже заплачен (a поэтому необязательно одноразово платить совокупный налог). Moжет, однако, оказаться, что следует заплатить разницу, если авансовые платежи не охватили полностью полагающегося налога (это обязанность налогоплательщика). Moжет, однако, случиться и так, что налоговая инспекция должна будет вернуть налогоплательщику переплату.

Лица, осуществляющие свою деятельность должны сами платить налог в виде авансовых платежей ежемесячно или ежеквартально (ежеквартально платят малые фирмы и лица, начинающие деятельность).

Срок расчёта

До 30 апреля каждого года, каждый налогоплательщик (лицо, платящее налог) должен представить в налоговую инспекцию налоговую декларацию PIT.

До этого срока следует также уплатить налог (если такой рассчитан для оплаты в PIT).

 Примечание: Нельзя уплатить налог позже срока! Это недопустимо!

Налог можно заплатить в кассе налоговой инспекции, куда подаётся PITили сделать перевод на номер счёта этого учреждения – чтобы получить информацию о номере счета, следует связаться непосредственно с учреждением; такая информация часто доступна на веб-сайте данной налоговой инспекции.

Примечание: в налоговых инспекциях работают информационные центры для предоставления консультаций, связанных с расчётом. За неделю до 30 апреля учреждения часто работают дольше, a последняя суббота до истечения срока- рабочая суббота – и следовательно инспекция открыта и принимает PIT-ы и оплаты полагающегося налога. Чтобы получить подробную информацию на эту тему следует связаться с налоговой инспекцией по месту прописки.

Если в PIT получился излишек налога,  у Налоговой инспекции есть 3 месяца на возврат налога налогоплательщику. Иногда случается, что срок продлевается.

Общий расчёт с супругом или с детьми

В Польше можно рассчитаться вместе с супругом или детьми.

Общий расчёт с супругом оплачивается, когда супруг находится  в другом налоговом  режиме нп. жена – 32%, a муж 18%. Это оплачивается также тогда, когда один из супругов не получает доходов или имеет доходы ниже чем сумма, не облагаемая налогом.

Совместно с супругом или ребёнком могут рассчитаться лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью (при общем расчёте супругов ни один из супругов не может осуществлять предпринимательской деятельности). Tакие лица платят линейный (единый) налог в размере 19%.

Чтобы рассчитаться с супругом следует соответствовать следующим условиям: 

  •   oба должны проживать в Польше по крайней мере 183 дней в данном году;
  •   иметь имущественную общность;
  •   состоять в браке в течение всего года, за который сдаётся PIT;
  •    заявление о соответствии данным условиям –  свидетельствует об этом подпись на декларации PIT.

 Супруги должны по отдельности рассчитать свои доходы, по отдельности отнять льготы от своих доходов. Tак рассчитанные доходы следует добавить и полученный совокупный налог разделить на  два и для каждого из супругов рассчитать налог (он будет одинаковым). Потом супруги должны добавить свои налоги и отнять все льготы, которые следует вычесть из налога (информация о льготах находится ниже). Если рассчитанный налог будет меньше суммы авансовых платежей, произведённых ранее, супругам полагается возврат от Налоговой инспекции.

Чтобы рассчитаться совместно с ребёнком, следует соответствовать следующим условиям:

  •   не состоять в браке (не замужем/не женат, вдовец/вдова, разведённый/разведённая)
  •   воспитывать ребёнка (в  качестве родителя или правового опекуна).

 Совместный расчёт касается детей:

  •   до 18 лет;
  •   до 25 лет, если они продолжают учиться (при условии, что ребёнок в данном году не получил дохода или получил доход, не облагаемый налогом).

Родитель, рассчитывающий налог, должен рассчитать свои доходы, вычесть льготы, которые следует вычесть из налога, от половины доходов рассчитать налоги и умножить его на  2. Из этой суммы необходимо вычесть льготы, вычитаемые из налога. Таким образом рассчитанный налог (с  ребёнком) будет ниже, чем рассчитанный  только на одного человека.

Льготы

Рассчитывая налог, можно вычесть из него льготы – это означает, что налогоплательщик имеет возможность заплатить более низкий налог. 

Льготы можно вычесть из дохода и налога.

  •    Льготы вычтенные из дохода: доход это приход (всё, что заработаем) после вычета расходов; вычесть из дохода можно нп. взнос на социальное страхование;
  •   Льготы вычтенные из налога: нп. льготы на детей, взнос на медицинское страхование, льгота на интернет.

Для того, чтобы вычесть льготы, следует заполнить соответствующие формуляры PIT – подробности можно узнать в Налоговой инспекции. Также в Налоговой инспекции можно получить информацию, какие льготы можно вычесть, чтобы заплатить более низкий налог.

1% налога на организации общественной пользы

Каждый налогоплательщик имеет право передать 1%  своего налога на организации общественной пользы. Налогоплательщик тогда не отдаёт полностью весь свой налог в    государственный бюджет, но может  поддержать одну из  организаций общественной пользы, фонд, ассоциацию. Такие организации могут носить благотворительный характер, могут заниматься образованием, социальной помощью, защитой прав человека, разного рода помощью, нп. юридической, психологической. Налогоплательщик напрямую влияет на то, на что предназначена часть его налога.

Список организаций  общественной пользы находится здесь -> 

Стоит это проверить, поскольку не все фонды, ассоциации имеют статус организации  общественной пользы, поэтому не на каждый фонд или ассоциацию можно передать 1% своего налога.

Чтобы передать 1% налога следует в соответствующей графе налоговой декларации   вписать номер организации (так называемый номер KRS — Государственный судебный реестр) и сумму, которую вы хотите передать (не может превышать 1% налога).

Facebook