个人所得税(PIT)打印

PIT要递交在居住地,根据前一年12月底的情况。

取得收入的任何人,如领取薪水的人(根据劳动合同和民事合同 - 各项协议的详细信息可以此处提供-〉 ),或者收取来自经营活动收入的人要缴付个人所得税。

  • 计算方法

税款计算的方法之一是所谓的免税限额。在波兰,有两层面的免税限额:如果纳税人一年赚取了8 5528zł[兹罗提] 以下,该纳税人是第一个税起征点,如果超过8 5528zł[兹罗提]  - 是第二个税起征点。免税限额主要用于在波兰进行一份收取薪水工作的人。

在从事经济活动的人们情况下,适用所谓的统一税,总是为收入的19%。

每个税起征点的计算规则有所不同:

  • 当计算税收基础不大于85 528 zł [兹罗提](即一个人赚不大于85 528zł [兹罗提]一年内),那时税项为该基础的18%减去556zł 2 gr [556兹罗提2分钱]
  • 当计算税收基础超过85 528 zł [兹罗提],那时税项为14 839 zł + 超过85528zł [兹罗提]多余的32%

注意:收入很低的人将收到退税。在2012年,所谓的免税津贴总额为3091zł[兹罗提]。这表示,当年赚不大于3091zł[兹罗提]的人将接收已支付的预先缴纳税款的退还。在这种情况下,还必须提交纳税申报表(纳税申报信息,可以在下列选项卡找到)。

在互联网络上存有许多软件,旨在方便税款的计算。但是有任何不清楚的,应该联系税务局,以回答问题并消除各方的疑虑。

  • 用于结算的文件

纳税人必须把他们的保税结算填写在特殊的文件,被称为PIT文件。PIT表格可以从任何税务局收取。

注意:在波兰有很多种PIT - 关于您结算使用哪一种取决于许多因素。关于财年的收入(亏损)金额的申报可以作出在PIT-36、-36-L、-38、-39的基础上。填写PIT之前,应该先确保许多PIT文件其中的那一种是适用于具体的情况!因此,最好先检查联系税务局。

已填妥及签署的PIT(未签名的PIT,视为未提交的申报)//应该提交到纳税人居住地方有管辖权的税务局中。税务局地址,可以此处提供-〉

在波兰也可以通过e-Deklaracje系统作出电子结算。在这种情况下,电脑上必须安装适当的软件。此软件可以此处下载-〉

  • 如何缴付所得税

从事工作时,可以给雇主授权缴纳所谓的所得税预先缴纳的税款,还要填写所谓的PIT-2。此表格可以此处提供-〉

在这种情况下,给雇员支付的薪酬(例如劳动合同 - 每月)降低对于所得税的预缴税款 - 什么是薪金毛额和净额?-〉。然后,每年二月底,雇主向雇员发送一份PIT-11包括收入、扣除费用以及已预先支付的预缴税款、社会保险费和健康保险费。这一份PIT-11将作为纳税人与税务局在一份单独PIT形式上结算的基础。

注意:丢失、未从邮局收到- 就是说缺失PIT-11,不会免除纳税人缴纳税款。如果纳税人到二月底,没有从其雇主(工作的委托方)收到PIT-11,应该尽快与他联系要求提供该文件或它的副本。如果没有接收,可以利用在ZUS-RMUA表格中包含的数据 -- 详细的信息可此处提供-〉

缴纳预扣所得税的情况下,可能会发现在PIT中表明的税项已经被支付了(因此没有必要一次性支付累计税项)。但是,可能需要支付税款差异,如果预扣税款没有支付应缴税款的总额(这是纳税人的责任)。然而,但是,也可能发生如此,税务局必须把多缴的退回纳税人。

从事经济活动的人们必须自己付税,按每月或每季度支付的形式(季度支付形式有小型企业以及开办企业的人士)。

  • 结算期限

每年430日前,每个纳税人(缴纳税款的人)必须给税务局递交纳税申报单PIT

在此日期前,还必须缴纳税款(如果在PIT中已计算要支付的)。

注意:这一期限不能超过!

税款可以缴付在出纳柜台,在递交PIT申报的税务局或者也可以转移到该税务局的银行帐号上 – 为了取得该帐号的信息,应该与税务局直接联系;这样的信息往往是在相关税务局的网站上可供的。

注意:税务局办公有信息点,提供相关结算的建议。4月30日的前一周,税务局经常会有延长的办公时间,而截止日期前的最后一个周六是工作周六 - 因此,税务局开门并接收PIT申报和收取应缴税款的款项。有关更多详细资料,请联系登记居住地方有管辖权的税务局。

如果PIT中表明有多缴税款,税务局有3个月返回这笔钱给纳税人。有时候,这期限被延长。

  • 与配偶或子女共同的结算

在波兰,也可以与配偶或子女一起结算。

与配偶共同结算是符合成本效益的情况,如果配偶双方在不同纳税等级内,例如,妻子 - 32%,丈夫 18%。这样还有成本效益,如果配偶一方没有收到任何收入或者其收入低于免税津贴的总额。

可以结算连同与配偶或孩子的人士,如果不从事经济活动(共同结算的任何一方配偶不能从事经济活动)。这些人支付统一税为19%。

为了与配偶连同结算,必须满足下列条件:

  • 配偶双方都必须在一年内在波兰居住至少183天;
  • 拥有共同财产;
  • 提交PIT的一整年,已婚一年;
  • 提交符合上述条件的声明 - 这是通过在PIT表格上签名。

配偶双方必须分开计算他们的收入,从他们的收入中分开减去税项减免。如此计算收入应加在一起,合并的收入分成两个后,再对于每个配偶计算税款(这将是相同的)  // 然后,配偶双方必须相加他们的税款并减去所有可扣税的税项减免(税项减免的信息可以在下面找到)。如果这样计算的税款大于预先缴付税款的总额,配偶的应当由税务局退还。

为了与孩子连同结算,应该满足下列条件: 

  • 具有未婚身份(单人/未婚,丧偶(鳏夫/寡妇)、离婚)
  • 抚养孩子(作为家长或法定监护人)。

连同结算适用于以下情况的孩子:

  •  未满18岁;
  • 未满25岁,如果继续上学(如果孩子当年内没有达到收入,或者其收入免缴付税款)。

家长计算税款时,应该计算自己的收入,再减去从收入中可扣除的税项减免,根据收入的一半计算所得税,并把它乘以2。从这一数额中减去税项减免。

这样,所计算的税款(连同孩子的)将低于仅限一人计算的。

  •  税项减免

计算税款,可以扣除税项减免 - 这表示纳税人可以支付较低的税收。

税项减免可以从收入和从税项扣除。

  • 从收入中扣除的税项减免:收入等于所得额(所有我们赚取的)减去费用后;例如从收入中可以扣除社会保险的款项;
  • 税款中扣除的税项减免:例如,对于孩子的税项减免、健康保险的贡献、对于互联网税项减免。

要扣除税项减免,应该填完PIT中相应的表格 - 详细的最好在税务局了解。税务局也可以提供相关的信息,以少缴税款,能够扣除什么税项减免。

  • 对于公益组织的1%

每个纳税人有权捐赠其所得税的1% 给公益组织。那时,纳税人没有缴其所有所得税到国家预算中,但也可以支持一个社会组织、基金会或协会。这种组织能够是一个慈善机构,可以负责教育、社会救助、捍卫人权、各类援助,如法律或心理方面。因此,纳税人直接会影响,其税项的一部分将投放什么。

公益组织的清单,可以此处提供-

建议,最好检查次清单,因为不是每个基金会或协会都有公益组织的身份,因此,不一定向任何基金会或协会可以给个人的1%。

为了捐赠所得税的1%,应该在报税表中相关的空格内填写组织的号码(国家法院登记册(KRS)号码)和想要捐赠的金额(不能超过所得税的1%)。

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